Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным прямым налогом, взимаемым с доходов граждан. В России действует несколько ставок НДФЛ в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным прямым налогом, взимаемым с доходов граждан. В России действует несколько ставок НДФЛ в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика.
Основные ставки НДФЛ
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн рублей в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для отдельных видов доходов |
Подробное описание ставок
13% - основная ставка
- Применяется к большинству доходов резидентов РФ
- Действует для заработной платы, вознаграждений
- Распространяется на доходы от продажи имущества
- Используется при расчете доходов ИП на ОСНО
15% - прогрессивная ставка
- Применяется к части дохода резидента, превышающей 5 млн руб. в год
- Рассчитывается только на сумму превышения
- Не применяется к некоторым видам доходов (дивиденды, продажа имущества)
Особые ставки НДФЛ
| 9% | Дивиденды до 2021 года |
| 13% | Дивиденды с 2021 года |
| 30% | Доходы нерезидентов (кроме некоторых исключений) |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Как определяется резидентство
- Резидент - лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев
- Нерезидент - лицо, находящееся в РФ менее 183 дней
- Статус определяется на каждую дату выплаты дохода
Пример расчета НДФЛ
При годовом доходе 6 млн рублей:
- 5 млн × 13% = 650 000 руб.
- 1 млн × 15% = 150 000 руб.
- Общая сумма НДФЛ: 800 000 руб.
Изменения в ставках НДФЛ
- С 2021 года введена прогрессивная ставка 15%
- Унификация ставки на дивиденды до 13%
- Уточнены критерии для особых ставок налогообложения
Ставки НДФЛ в России дифференцированы в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика, что позволяет учитывать различные экономические ситуации и социальные аспекты налогообложения.
