Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень обязательных выплат.
Содержание
Основные налоги при УСН
- Единый налог по УСН
- Страховые взносы за себя
- Страховые взносы за работников (при наличии)
Единый налог УСН
| Объект налогообложения | Ставка | Порядок уплаты |
| "Доходы" | 1-6% (зависит от региона) | Авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет - до 30 апреля |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% (зависит от региона и вида деятельности) | Авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет - до 30 апреля |
Страховые взносы ИП за себя
- Фиксированный платеж на пенсионное страхование
- Фиксированный платеж на медицинское страхование
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тыс. руб.
Размер страховых взносов в 2024 году
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 36 723 руб. | До 31 декабря |
| Медицинское страхование (ОМС) | 9 119 руб. | До 31 декабря |
| Допвзнос при доходе >300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения | До 1 июля следующего года |
Платежи при наличии работников
- НДФЛ с заработной платы (13%)
- Страховые взносы за работников:
- 22% - на пенсионное страхование
- 5,1% - на медицинское страхование
- 2,9% - на социальное страхование
- От 0,2% до 8,5% - взносы на травматизм
Сроки уплаты налогов и взносов за работников
| Платеж | Срок уплаты |
| НДФЛ | На следующий день после выплаты зарплаты |
| Страховые взносы | До 15-го числа следующего месяца |
Дополнительные платежи
- Торговый сбор (в некоторых регионах)
- Плата за загрязнение окружающей среды (при соответствующей деятельности)
- Лицензионные сборы (для отдельных видов деятельности)
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов
- ИП с работниками может уменьшить налог до 50% от суммы взносов
- Взносы, уплаченные за себя и за работников, учитываются при расчете авансовых платежей
ИП на УСН должен своевременно и в полном объеме уплачивать все положенные платежи. Правильное планирование налоговой нагрузки позволяет оптимизировать расходы и избежать штрафных санкций.
