Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень обязательных выплат.
Содержание
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень обязательных выплат.
Основные налоги при УСН
- Единый налог по УСН
- Страховые взносы за себя
- Страховые взносы за работников (при наличии)
Единый налог УСН
| Объект налогообложения | Ставка | Порядок уплаты |
| "Доходы" | 1-6% (зависит от региона) | Авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет - до 30 апреля |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% (зависит от региона и вида деятельности) | Авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет - до 30 апреля |
Страховые взносы ИП за себя
- Фиксированный платеж на пенсионное страхование
- Фиксированный платеж на медицинское страхование
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 тыс. руб.
Размер страховых взносов в 2024 году
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 36 723 руб. | До 31 декабря |
| Медицинское страхование (ОМС) | 9 119 руб. | До 31 декабря |
| Допвзнос при доходе >300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения | До 1 июля следующего года |
Платежи при наличии работников
- НДФЛ с заработной платы (13%)
- Страховые взносы за работников:
- 22% - на пенсионное страхование
- 5,1% - на медицинское страхование
- 2,9% - на социальное страхование
- От 0,2% до 8,5% - взносы на травматизм
Сроки уплаты налогов и взносов за работников
| Платеж | Срок уплаты |
| НДФЛ | На следующий день после выплаты зарплаты |
| Страховые взносы | До 15-го числа следующего месяца |
Дополнительные платежи
- Торговый сбор (в некоторых регионах)
- Плата за загрязнение окружающей среды (при соответствующей деятельности)
- Лицензионные сборы (для отдельных видов деятельности)
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов
- ИП с работниками может уменьшить налог до 50% от суммы взносов
- Взносы, уплаченные за себя и за работников, учитываются при расчете авансовых платежей
ИП на УСН должен своевременно и в полном объеме уплачивать все положенные платежи. Правильное планирование налоговой нагрузки позволяет оптимизировать расходы и избежать штрафных санкций.
