Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2025 год должна быть представлена в налоговый орган в установленные сроки. Рассмотрим порядок подготовки и сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей и организаций.
| Категория налогоплательщика | Крайний срок подачи |
| Организации | 31 марта 2026 года |
| Индивидуальные предприниматели | 30 апреля 2026 года |
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Банковские выписки за отчетный период
- Документы, подтверждающие расходы (для УСН "Доходы минус расходы")
- Реквизиты организации или ИП
- Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика
- Выберите раздел "Подача декларации"
- Заполните форму декларации УСН
- Проверьте введенные данные
- Отправьте декларацию с электронной подписью
| 1 | Заключите договор с аккредитованным оператором |
| 2 | Подготовьте декларацию в установленном формате |
| 3 | Передайте файл оператору для отправки |
| Раздел | Что указывать |
| Титульный лист | Общие сведения о налогоплательщике |
| Раздел 1.1 (для УСН "Доходы") | Сумма налога к уплате |
| Раздел 2.1 (для УСН "Доходы") | Расчет налога и авансовых платежей |
| Раздел 1.2 (для УСН "Доходы-расходы") | Сумма налога к уплате/уменьшению |
| Раздел 2.2 (для УСН "Доходы-расходы") | Расчет налога и авансовых платежей |
УСН "Доходы" (6%)
- Указываются только суммы полученных доходов
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
- Более простая форма отчетности
УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Требуется подтверждение всех расходов
- Необходимо соблюдать перечень принимаемых расходов
- Минимальный налог 1% от доходов при убытках
- Сверить суммы доходов с КУДиР
- Проверить правильность расчетов налога
- Убедиться в соответствии применяемой ставки
- Проверить реквизиты для перечисления налога
- Удостовериться в наличии всех необходимых подписей
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка подачи декларации | Штраф 5-30% от суммы налога, но не менее 1000 руб. |
| Неуплата или неполная уплата налога | Штраф 20-40% от неуплаченной суммы |
| Грубые нарушения учета | Штраф 10 000-30 000 руб. |
Своевременная и правильная подача декларации по УСН за 2025 год позволит избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Рекомендуется начинать подготовку отчетности заранее, чтобы успеть проверить все данные.
