Расчет НДФЛ за календарный год требуется для подачи налоговой декларации и сверки с налоговым агентом. Рассмотрим правильную методику расчета подоходного налога за отчетный период.
Содержание
Расчет НДФЛ за календарный год требуется для подачи налоговой декларации и сверки с налоговым агентом. Рассмотрим правильную методику расчета подоходного налога за отчетный период.
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Совокупный доход - Налоговые вычеты |
| Сумма НДФЛ | Налоговая база × 13% (или 15%, 30%) |
Пошаговый расчет
1. Определение совокупного дохода
- Суммируйте все выплаты за год:
- Зарплата и премии
- Доходы от продажи имущества
- Другие облагаемые доходы
- Исключите необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ)
2. Применение налоговых вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартные (на детей) | 1 400-3 000 руб. в месяц |
| Социальные (лечение, обучение) | 120 000 руб. в год |
| Имущественные | До 2 000 000 руб. за покупку жилья |
3. Расчет налога
- Применение ставки 13% для резидентов
- Ставка 15% для доходов свыше 5 млн руб.
- Ставка 30% для нерезидентов
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 850 000 |
| Стандартные вычеты на 2 детей | 33 600 (2 800 × 12) |
| Налоговая база | 816 400 |
| НДФЛ 13% | 106 132 |
Проверка расчетов
- Сравните с суммами в справке 2-НДФЛ
- Убедитесь в правильности применения вычетов
- Проверьте соответствие ставок статусу резидента
Сроки и порядок уплаты
- Для налоговых агентов - ежемесячно
- Для ИП и самозанятых - до 15 июля следующего года
- Декларация 3-НДФЛ - до 30 апреля
Частые ошибки
- Неправильное определение налогового статуса
- Неучет всех источников дохода
- Ошибки в применении вычетов
- Неправильное округление сумм
Заключение
Годовой расчет НДФЛ требует внимательного подхода к учету всех доходов и правильного применения налоговых вычетов. Проверка расчетов перед подачей декларации поможет избежать ошибок и возможных штрафных санкций. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам.
